Вопросы к вебинару 25 декабря 2019 г. (среда).

1.	Алевтина
САВКОВА
Условие: Благотворительный фонд, (УСН, доходы минус расходы), включён в реестр поставщиков социальных услуг.
В связи с этим, возникли вопросы:
1)	На какой бух.счет отнести поступления из областного бюджета в целях компенсации затрат поставщику социальных услуг, включенному в реестр поставщиков социальных услуг, но не участвующему в выполнении гос. задания за предоставленные гражданину социальных услуг?
2)	Включается ли этот доход в налогооблагаемую базу?
3)	Вести учет этих средств в книге доходов и расходов?
4)	Ведётся ли книга доходов и расходов по благотворительной деятельности, если благотворительные пожертвования и расходы отражаются по Дт и К-т 86 счета.

2. Татьяна Владимировна Г.
НЕВЕРОВ
1.	В АНО (находится на УСН — доходы) поступление от иностранного донора в валюте (доллары) в виде пожертвования на уставную деятельность. Облагаются ли налогом на УСН курсовые разницы при продаже валюты?  АНО не занимается предпринимательской деятельностью, но размещает в краткосрочные депозиты временно свободные денежные средства и имеет поступления в виде процентов за размещение средств.
2.	АНО (УСН — доходы) имеет доход в виде % за размещение денежных средств на краткосрочном депозите. Можем ли мы в соответствии с письмом Минфина России от 9 августа 2012 г. № 03-11-06/2/105 уменьшить сумму налога при УСН на сумму страховых взносов на ОПС, начисленных на оплату труда, если данная оплата труда начислена за счет средств целевых поступлений?

3.	Виктория Ч.
БАТУРИНА
1) Может ли АНО на упрощенке (спортивная деятельность) работать только со счетом затрат 26, игнорируя счет 20?
2) Если АНО принимает взносы за участие в спортивном мероприятии, являются ли эти взносы целевыми, ведь они расходуются на проведение соревнований, но при этом команда, которая перечисляет взносы сама участвует в данном мероприятии.

4.	Наталья С.
ГАМОЛЬСКИЙ
Если на оплату обслуживания расчетного счета кидали деньги просто без договора и без формулировки “пожертвование”, как быть?

5.	Зоя Ивановна Ш.
БАТУРИНА
Вопрос по по договорам гражданско-правового характера: является ли грубым нарушением начисление вознаграждений по договорам гражданско-правового характера на 70 счете?

6. Вера К.
ШАРОНОВА 
Вопросы по новому отчету СЗВ-ТД:
1) Каких работников включать в отчетность: основное место работы, совместители, работники по гражданско-трудовым договорам?
2) Нужно ли сдавать отчет, если не было изменений в составе работников?
7.  Инна Станиславовна Б.
ШАРОНОВА 
1) Новая форма СЗВ-ТД. Представление этой формы НКО, в которых в отчетном периоде не было заключено  трудовых договоров. СЗВ-М на учредителя сдается. Как заполнять и заполнять ли на совместителя, если ?
2) Согласно Федерального закона от 28.11.2018 N 444-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете"
Ст. 2. п. 4. Всех клиентов НКО переводим на электронную сдачу отчетности, т.к. они не являются субъектами малого предпринимательства?
8. Татьяна Игоревна Ш.
НЕВЕРОВ
НКО общественная организация на УСН «Доход». Большая часть поступлений, это пожертвования на уставную деятельность и содержание организации.
Вопрос 1.
В течении года организация получила доход от предпринимательской деятельности, раздельный учет расходов велся пропорционально окладу занятых сотрудников,  на конец года убыток. Т. е. распределенные расходы по предпринимательской деятельности  не покрылись доходами именно от предпринимательской деятельности.
Будет за это какое-либо наказание за использование пожертвования в коммерческих целях?
Возможно, нужно уменьшить административные расходы на предпринимательскую деятельность.
Вопрос 2.
Наша организация является членом международной организации  инженеров строителей (ЕСИС), зарегистрирована в Греции, согласно договору каждый год перечисляем членские взносы.
Для установления и налаживания  сотрудничества наша организация  пригласила председателя  и членов ЕСИС в Москву. Договор не заключался, мы направили электронное приглашение,  на которое был получен ответ со списком членов ЕСИС (4 человека). ЕСИС оплатил им перелет. Наша организация оплатила  гостям гостиницу, экскурсии, подарки, посещение театра. Из документов приглашенных лиц есть только копии загранпаспорта, адреса проживания -нет.
Нужен ли перевод загранпаспорта?
Должны ли мы в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ указать доход иностранных гостей, как доход в натуральном виде  и сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ? Даже несмотря, на то что пригласили мы.

9.  Амалия Самуиловна Б.
ГАМОЛЬСКИЙ
Вопрос касается пониженных страховых взносов для благотворительных организаций.
10. Зоя Ивановна Ш.
ГАМОЛЬСКИЙ
Прошу ответить уважаемых экспертов на вопрос о применении пониженных тарифов страховых взносов.
Целью деятельности АНО, согласно Уставу, является оказание реабилитационных услуг населению, включая услуги по физической и социальной реабилитации, а также деятельность по профилактике заболеваний.
ОКВЭД 96.04 — деятельность физкультурно-оздоровительная.
Правомерно ли применять пониженные тарифы согласно
НК РФ Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
«пункт 7) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

11. Елена Сергеевна К.
ГАМОЛЬСКИЙ
Прошу более подробно рассказать, кто будет применять пониженный тариф с января 2020 г. Какие организации с января 2020 г. не будут применять пониженный тариф по страховым взносам.
Наша организация зарегистрирована как АНО, применяет УСН и ОКВЭД 88.99 сможет применять в 2020 г. пониженный тариф?

12. Маргарита Николаевна К.
ГАМОЛЬСКИЙ
Фонд просит разъяснить, может ли он применять пониженные тарифы страховых взносов, согласно ст. 427 п.1 пп. 7 НК РФ.
Основные ОКВЭД 90.01, 90.02 (Деятельность в области исполнительских искусств), 88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.

13. Лолита Германовна Ш.
САВКОВА
Мы – НКО на УСН (доходы). В рамках реализации проекта Регион заботы мы закупили продукты для формирования так называемой «тележки радости»* для паллиативных пациентов, поехали в хоспис и раздали эти продукты пациентам.
Вопросы - как (какими документами) оформить такую раздачу, как провести в бухгалтерском учете?
*тележка радости. Паллиативный пациент – пациент, которого вылечить уже невозможно, он доживает свои дни в хосписе. Но если нельзя вылечить -  это не значит, что нельзя помочь. Мы помогаем сделать последние дни таких пациентов не отличающимися от обычной жизни людей. И часто таким пациентам хочется в стенах хосписа чего-то любимого, не больничного. Это и есть тележка радости- необычные для хосписной жизни продукты, которыми можно порадовать пациентов.

14. Ольга Вячеславовна В.
НЕВЕРОВ
Организация НКО, коттеджный поселок, УСН (15%), есть доходы за возмещение ресурсов организации.
1) Сейчас оформляется Лицензия на добычу подземных вод на 25 лет, закончится оформление в 2020. Пока сделаны расходы- предоплата в организацию, которая занимается оформлением и госпошлина. 
а) при получении актов и лицензии провести на 08 и потом на 04. Далее Д 86 – К83 ?  
б) начислять износ за балансом ? или не надо
2) В 2018 были сделаны излишние ошибочные начисления реализации в небольшой сумме примерно 1500 руб. Платежей не было, то есть на едином налоге не сказалось, только небольшое искажение в Балансе по прибыле и дебиторке. Как исправить в БУ:
Д-т 90.1 (или 91?) – К-т 62 ?  И бухгалтерская справка?
3) В этом году будет превышение плановой сметы в первый раз за все годы. Убыток по смете вполне погашается прибылью от предпринимательской деятельности, кроме того есть резервный фонд. 86 счет будет кредитовый. Как это правильно оформить? Решение общего собрания и что-то еще?

15. Флёра З.
ГАМОЛЬСКИЙ
Между Благотворительным фондом и физическим лицом заключён Трудовой договор (ТД) со сроком на 1 год на должность Руководителя проекта “Х”, который проект получил поддержку Фонда Президентских грантов.
    По договору, составленному нами, заработная плата руководителю выплачивается один раз в месяц 11 числа. Поэтому на протяжении 4 месяцев зарплата выплачивалась один раз в месяц. Изучая правила оформления договоров выяснилось, что  по ТД заработная плата должна выплачиваться два раза в месяц.
    Подскажите, пожалуйста, будет ли  считаться нарушением то, что по ТД, составленному нами, заработная плата руководителю выплачивается один раз в месяц 11 числа? 
    И второй момент: Благотворительный фонд "Х" имеет право в уплате налога только 20% в ПФР.  Какие ещё выплаты необходимо производить  в случае с ТД?

16. Светлана Владимировна Б.
САВКОВА
Как оформить благотворительную помощь иностранным гражданам?
Как быть в случае пожертвования на лечение?
В каких случаях благотворительная организация может оказывать подобную помощь, а в каких - нет? ( устав и наличие соответствующей программы)
Поясните, нужно ли иностранному гражданину быть официально зарегистрированным на территории РФ?
Платит ли он налог на доход с пожертвования или освобожден согласно ст 217, п.8.2 НК РФ)

17. Марианна Тихоновна И.
ГАМОЛЬСКИЙ
У нас религиозная организация. Я правильно поняла, что религиозные организации не сдают в Минюст никакие отчеты: ни на бумаге, ни на сайте Минюста.
18. Наталья Борисовна М.
ГАМОЛЬСКИЙ
Мы инициативная группа, работаем с различными стигматизированными группами через искусство (ВИЧ инфицированные, наркозависимые, женщины испытывающие насилие в семье). Мы выигрываем иностранные гранты и обычно принимаем деньги через финансового оператора ООО, но это неудобно и стоит большого процент от гранта, скажите какую форму организации лучше открыть для таких целей (НКО не подходит, так как есть риск быть признанными ин. агентами, хоть мы и не ведём политической деятельности). Какие риски есть при такого рода операциях и какие нюансы нужно учесть чтобы всё было прозрачно и законно. 

19. Маргарита Николаевна К.
НЕВЕРОВ
Краткая информация: в декабре 2019 г. Фонд получил Пожертвование на содержание НКО и ведение ею уставной деятельности, УСН 6%,
Может ли Фонд пожертвовать денежные средства Пожертвование в благотворительных целях для религиозной организации - (Местная православная религиозная организация Приход Х)
в Уставе не содержится прямых формулировок о пожертвованиях, но есть следующие формулировки
2.6. Фонд может участвовать в деятельности международных, общественных и иных организаций и сотрудничать с ними в иной форме.
2.8. Фонд вправе совершать иные действия, предусмотренные действующим законодательством.
4.3. Фонд вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещённые законом, направленные на достижение целей фонда.
 
20. Татьяна Сергеевна Ц.
САВКОВА
1) Благотворительный фонд оплачивает физическому лицу (благополучателю) по договору об оказании благотворительной помощи товарно-материальные ценности, на кого при этом оформляется товарная накладная на благотворительный фонд или на благополучателя? если на благотворительный фонд - как правильно передать благополучателю?
2) сотрудникам благотворительного фонда возможно выдать разовую ежегодную премию в конце года, что необходимо для этого оформить?
3) сотрудник в должности "бухгалтер" в благотворительном фонде может возложить обязанности по ведению бух. учета на себя или необходимо ввести должность "главного бухгалтера"?

21. Анна Валерьевна Г. и Любовь Ч.
ГАМОЛЬСКИЙ
1)	Обязательно ли устраивать гл. бухгалтера по ТК или просто можно возложить обязанности на директора?                                                                            
2)	Каким образом директора оформить программным менеджером, по совместительству?
3)	В программе благотворительности каким образом указываются расходы, в 5 соотношении от пожертвований?
4)	Может ли быть программа "Адресная помощь", куда включен один человек? Как она расценивается как адресная или как программа?
5)	В договоре-оферте можем самостоятельно разработать порядок действий с денежными средствами, которые по какой-либо причине не дошли до адресата, или это на законодательном уровне оговорено?
6)	В чём принципиальная разница благотворительной общественной организации и благотворительного фонда (кроме обязательного аудита). Как строится работа общественной организации?

22. Ирина Д.
САВКОВА
Как верно организации учесть расходы на создание интернет сайта? Ситуация в следующем: НКО заключило договор с физ.лицом на организацию в подготовке и разработке сайта,  так же был заключён договор с ИП, с которым согласовано тех. Задание на сайт, и прописано, что все исключительные права переходят заказчику. Сайт будет создаваться в течение 2019 и 2020 года. Можем ли мы все затраты собрать на счёт 08, и не закрывать его в конце года. Как верно отразить проводками данную ситуацию? Как получить исключительное право на сайт?  

23. Наталья Викторовна З.
ГАМОЛЬСКИЙ
1. Расскажите пожалуйста есть ли статистика у Вас  по НКО по выездным проверкам  ИФНС за 2018-2019 гг, по какому принципу, на Ваш взгляд, выбирают организацию? Расскажите о том, на что следует обратить внимание, чтобы не привлекать внимание инспекции?
2. Чего стоит опасаться бухгалтеру НКО, в связи с недавно принятыми законами? Если ранее по прошествии трех лет можно было не переживать, что оштрафуют за прошлые периоды, то сейчас получается, что за любой период могут? Что ещё "угрожает" бухгалтеру НКО в свете нового (2018-2019) в законе?
3. На каком основании налоговая может решить о том, что средства потрачены не законно, если они получены на уставные цели и потрачены в пределах планируемой сметы?  Как я могу законно обосновать, что конфеты, например, и прочие подарки или аренда спортивного зала или оплата абонемента в спортзал - это в рамках уставной деятельности, если к религиозной деятельности это не имеет отношение на первый взгляд, но на общем собрании решили, что это важно и нужно оплатить?
Важно! Первые два вопроса продиктованы не тем, что организация делает что то не в рамках закона, а наоборот, мы проводим все доходы и  расходы и хочется делать это максимально грамотно и безопасно.